Если физическое лицо оказывает услуги и получает за них вознаграждение без регистрации субъекта предпринимательства — это незаконно. Чтобы не выходить из правового поля, для оказания услуг нужно оформить самозанятость, зарегистрировать индивидуальное предпринимательство (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Кто может видеть ваши доходы
Ваши доходы видят только банки, но они могут предоставлять информацию об операциях по вашему счету налоговикам согласно «антиотмывочному» закону №115-ФЗ от 7 августа 2001 года. Налоговые инспекции вправе делать запросы в банки относительно счетов физлиц, не являющихся зарегистрированными предпринимателями, лишь с санкции своего руководства и только в рамках проведения проверок. Запрос ИФНС победит банковскую тайну: это подтверждает статья 86 Налогового Кодекса РФ.
Однако это не отменяет обязанности налоговиков самостоятельно доказывать нарушение вами налогового законодательства. Насторожить может регулярность выплат, дающая почву для предположений о систематическом уклонении от уплаты налогов. Вы же можете не отвечать на вопросы о том, кто и за что переводит вам деньги: не свидетельствовать против себя и близких — ваше конституционное право (статья 51 Основного закона России). Сами по себе данные о поступлении денег на ваш счет доказательством дохода не являются и о коммерческой деятельности не свидетельствуют.
Полный список «безопасных» поступлений представлен в статье 217 Налогового Кодекса РФ — в частности, это касается:
- подарков;
- возврата долгов;
- алиментов;
- наследства.
Как вас могут найти
Вы можете спросить: «А как меня найдут? Как докажут, что я веду предпринимательскую деятельность?» И в самом деле, какие факторы позволяют налоговикам уличать «серых» предпринимателей?
| Признаки предпринимательской деятельности | Сигналы для проверки |
| Показания клиентов | Систематические жалобы на то, что вы оказываете платные услуги или продаете товары и не выдаете чеки. |
| Рекламирование услуг | Объявления об услугах и товарах на рекламных агрегаторах (сайтах, листовках и т. д.). |
| Договор аренды | Аренда помещения для офиса, демонстрации образцов продукции или работ. |
| Оптовые закупки | Приобретение больших партий товаров на регулярной основе. |
| Учет хозяйственных операций | Ведение «черной бухгалтерии»: фиксирование смет, выполненных работ и сведений о получении денег. |
Все названные факторы могут стать причиной внимания налоговых органов на предмет легальности вашей предпринимательской деятельности. Если вы в качестве физлица принимаете денежные средства (как в наличной форме, так и в безналичной, на карту), это может вогнать вас в издержки.
Какие могут быть штрафы
За неправомерное ведение предпринимательской деятельности возможны налоговые доначисления, административные и уголовные санкции.
| Виды санкций | Суть | Условия |
| Налоговые санкции | Начисление штрафа в размере 10% от дохода. | Минимальная сумма штрафа — 20 000 р.: если физлицо подтвердит, что занимается бизнесом до 30 дней и не успело зарегистрировать предпринимательскую деятельность. |
| Начисление штрафа до 20% от дохода. | Не менее 40 000 р. штрафа физическому лицу при незаконной предпринимательской деятельности на протяжении 90 дней. | |
| Дополнительный штраф 5 000 руб. к перечисленным выше штрафным санкциям по умолчанию. | Если вы не зарегистрировали бизнес в течение 15 дней после предупреждения. | |
| Административная ответственность | От 500 до 2000 р. за незаконное предпринимательство. | От 2000 до 2500 р., если вы занимаетесь незаконной предпринимательской деятельностью, которая подлежит лицензированию. |
| Уголовная ответственность | От 180 до 240 часов обязательных работ либо штраф до 300 000 р. | Если ваша незаконная предпринимательская деятельность влечет ущерб для других участников рынка, физических лиц или государства. |
| Лишение свободы на срок от трех до шести месяцев либо штраф от 300 000 р. | При ущербе в крупном размере: от 2 600 000 р. | |
| Лишение свободы на срок до 5 лет со штрафными санкциями от 80 000 р.(или в сумме полугодового дохода) либо штраф до 500 000 р. | За мошенничество или незаконную предпринимательскую деятельность с ущербом от 10 000 000 руб. за последние два года (при ущербе в особо крупном размере — от 9 600 000 р.). |
Не стоит легкомысленно надеяться на то, что регистрировать бизнес себе дороже и проще уплатить в случае проверки 500 р. административного штрафа. Ответственность может оказаться гораздо серьезнее.
Как легализоваться
Есть три способа легализовать предпринимательскую деятельность:
- оформить ИП;
- зарегистрировать ООО;
- стать самозанятым.
Выбирайте любой из них в зависимости от характера и регулярности деятельности, которую вы ведёте.
Полезные статьи по теме
Как зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция
Как зарегистрировать ООО: пошаговая инструкция
Что нужно знать о самозанятости: факты, мифы, регистрация
Выводы: как не попасть на штрафы
- Легализуйтесь — зарегистрируйте ИП, ООО или станьте самозанятым.
- Не надейтесь, что в случае подозрений отделаетесь административным штрафом: последствия могут оказаться гораздо серьезнее — вплоть до лишения свободы. Но если у налоговой появились вопросы к вам, вы имеете право не свидетельствовать против себя.
- Если к вам применили налоговые санкции, зарегистрируйте бизнес в течение 15 дней, чтобы избежать дополнительных штрафов.
Если у вас остались вопросы по теме, обратитесь к нашим специалистам по поддержке бизнеса.
Если у вас остались вопросы по теме, обратитесь к нашим специалистам по поддержке бизнеса .
