Как получить налоговую отсрочку для бизнеса в период пандемии

Как получить налоговую отсрочку для бизнеса в период пандемии

02.06.2020 12:07:00

Согласно Постановлениям Правительства №409 от 2 апреля 2020 г. и №570 от 24 апреля 2020 г., налогоплательщики могут получить отсрочку по некоторым налогам на четыре-шесть месяцев. Таким образом, нагрузка по налогам за первое полугодие будет перенесена на 3–4 квартал 2020 г.

Не предусматривается предоставление отсрочек по следующим видам налогов:

  • по всем существующим вариантам НДС;
  • по НДФЛ, уплачиваемому с заработной платы работников;
  • по налогу на профессиональный доход;
  • по налогу на прибыль, которым облагаются средства, полученные от источников в России и выплаченные зарубежным компаниям.

На портале Федеральной налоговой службы выделена отдельная страница (http://covid.economy.gov.ru/), на которой можно указать наименование, ОГРН или ИНН организации, ответить на несколько вопросов и узнать, предусмотрены ли для вашего бизнеса какие-либо меры господдержки.

Рассмотрим три основных варианта.

Вариант 1: ваша сфера деятельности относится к числу особо потерпевших из-за кризиса и компания включена в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Отложить выплаты можно на год, то есть сумму налоговой выплаты следует разделить на 12 частей. Отсчет начинается после достижения новой плановой даты внесения налоговых платежей, с начала следующего месяца.

Компаниям данной категории доступны особые режимы уплаты налогов.

Тип налога Период расчета Срок пролонгирования Плановая дата Новая плановая дата
УСН 2019 г. 6 месяцев

31.03.2020

30.04.2020 для ИП

30.09.2020

30.10.2020 для ИП
1 квартал 2020 г. 6 месяцев 27.04.2020 25.10.2020
2 квартал 2020 г. 4 месяца 27.07.2020 25.11.2020
Патент Если срок уплаты — 2 квартал 2020 г. 4 месяца Срок по НК РФ Срок по НК РФ + 4 месяца
ЕСХН 2019 год 6 месяцев 31.03.2020 30.09.2020
1-е полугодие 2020 г. 4 месяца 27.07.2020 25.11.2020
ЕНВД 1 квартал 2020 г. 6 месяцев 25.04.2020 25.10.2020
2 квартал 2020 г. 4 месяца 27.07.2020 25.11.2020

Для Москвы установлены особые условия по налогу на прибыль, зарплатным и прочим налоговым выплатам:

  • для компаний, которые выплачивают торговые сборы, период внесения платежей за 1 квартал пролонгирован до 31 декабря 2020 г.;
  • для торговых предприятий, объектов общепита, компаний, организующих досуг и предоставляющих населению различные бытовые услуги, представителей туристического и гостиничного бизнеса, а также сферы культуры и спорта период внесения выплат по имущественным и земельным налогам за 1 квартал также пролонгирован до 31 декабря 2020 г.

Организация при этом не обязана числиться в реестре малого и среднего предпринимательства.


Вариант 2: ваша сфера деятельности относится к числу тех, которым был нанесен наибольший ущерб, но организация (или ИП) не числится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Вы можете до 1 декабря 2020 г. обратиться в налоговую для получения в индивидуальном порядке отсрочки (рассрочки) по налоговым выплатам и взносам в страховые фонды. Такая отсрочка (рассрочка) предоставляется, если выполнено одно из условий:

  • уменьшение выручки в 2020 г. составило более 10%, если сравнивать с тем же периодом за предыдущий год;
  • компания получила налоговый убыток в 2020 г. (согласно декларации по налогу на прибыль), а в предшествующем году такого убытка не было.

Если компания была создана в 2019 г., при сравнении показателей рассматриваются два квартала, предшествующие тому, в рамках которого была оформлена заявка.

Отложить выплаты или выплачивать налоги частями могут также градообразующие, системообразующие, стратегические предприятия, которые понесли существенные убытки из-за кризиса, но не попали в список существенно пострадавших. Для предоставления таких льгот требуется специальное распоряжение Правительства РФ.


Вариант 3: сфера вашей деятельности не была отнесена к числу отраслей, понесших самые большие убытки.

Вы также можете попробовать получить в индивидуальном порядке отсрочку (рассрочку) в виду того, что ваша компания понесла убытки из-за возникновения обстоятельств непреодолимой силы. Для получения такой льготы нужно подтвердить официальными документами, что из-за пандемии вашему предприятию был нанесен ущерб.

При этом следует помнить, что верхняя граница суммы налоговых выплат (взносов в страховые фонды), по которым может быть предоставлена отсрочка (рассрочка), определяется стоимостью чистых активов компании.

Если пролонгировать срок внесения платежей не предоставляется возможным и все свободные финансы вы планируете использовать для удержания бизнеса на плаву, то единственный вариант — оформить отчетность по налогам, но отложить их выплату на какое-то время. Конечно, вам ежедневно будут начисляться пени, но в итоге это выйдет дешевле, чем привлекать кредитные средства банков.

Отсрочка может быть предоставлена на разный срок в зависимости от выполнения ряда условий.

Уменьшение выручки Возможный срок налоговой отсрочки (рассрочки) 
Если убыток в декларации по налогу на прибыль не присутствует Если убыток отражен в декларации по налогу на прибыль
>50% >30% 1 год
>30% >20% 9 месяцев
>20% >10% 6 месяцев
<20%, но >10% 3 месяца

В период рассмотрения заявления на предоставление отсрочки (рассрочки) вам не будут начисляться пени за неуплату, также не будут предприниматься какие-либо действия для взыскания долга.

Наряду с заявлением в налоговую службу требуется представить график уплаты долга. Если вы хотите отложить внесение платежей более чем на полгода, обязательным условием является наличие залогового обеспечения, в качестве которого может выступать банковская гарантия или недвижимость.

Если у вас остались вопросы по теме, обратитесь к нашим специалистам по поддержке бизнеса.